سعودی عرب میں ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا قانون

• (قانون) کو سرکاری گزٹ، ام القری ایڈیشن 4681، 28 جولائی 2017 میں شائع کیا گیا۔

• قانون کے اہم نکات درج ذیل ہیں:

  نفاظ کی تاریخ – آرٹیکل 53 کے مطابق قانون اس مالی سال کے آغاز سے نافذ ہوگا جو قانون کی سرکاری اشاعت کے بعد آتا ہے۔ لہٰذا، سعودی عرب میں VAT 1 جنوری 2018 سے نافذ العمل ہے۔

• چارجز کی حد

  آرٹیکل 2 کے مطابق، تمام درآمدات اور سامان و خدمات کی فراہمی VAT کے تحت ہوگی جیسا کہ GCC VAT فریم ورک اور اس قانون کے تحت جاری کردہ ضوابط میں بیان کیا گیا ہے۔

• ٹیکس کی شرحیں:

  GCC VAT فریم ورک میں بیان کردہ معیاری VAT شرح 5٪ ہے۔ تاہم، بعض مصنوعات و خدمات پر صفر شرح یا استثنا بھی ہو سکتا ہے۔

• رجسٹریشن

  آرٹیکل 53 کے مطابق، ہر وہ شخص جو VAT جمع کرانے کا پابند ہے، اسے زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ رجسٹر ہونا لازم ہے۔

• رجسٹریشن

  زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کی عمومی ہدایات۔

• ٹیکس چوری اور ثبوت کی ذمہ داری

  آرٹیکل 39 کے مطابق، ٹیکس چوری کے ارادے کی عدم موجودگی کا ثبوت فراہم کرنا ٹیکس دہندہ کی ذمہ داری ہے۔

خلاف ورزیاں

• ٹیکس چوری:

  ٹیکس چوری ثابت ہونے کی صورت میں، واجب الادا ٹیکس کے برابر یا اس سے تین گنا تک جرمانہ عائد کیا جا سکتا ہے۔

• رجسٹریشن کے لیے درخواست نہ دینا:

  جو کوئی مقررہ مدت میں رجسٹریشن کی درخواست نہیں دیتا اسے 10,000 سعودی ریال (2,666 امریکی ڈالر) کا جرمانہ ہو گا۔

• زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کو غلط ریٹرن جمع کرانا:

  اگر کوئی شخص غلط VAT کی واپسی کا دعویٰ کرتا ہے، یا غلط ریٹرن جمع کراتا ہے، تو اسے اصل اور حساب شدہ ٹیکس کے درمیان فرق کا 50٪ جرمانہ ہو گا، اور زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کو یہ اختیار حاصل ہے کہ وہ اس جرمانے کو معاف یا کم کرے۔

• مقررہ وقت تک ریٹرن جمع نہ کرانا:

  واجب الادا ٹیکسپر 5٪ سے 25٪ تک جرمانہ عائد کیا جاتا ہے۔

• غیر رجسٹرڈ شخص کی جانب سے ٹیکس انوائس جاری کرنا:

  غیر رجسٹرڈ شخص کو ٹیکس انوائس جاری کرنے پر 100,000 سعودی ریال (26,660 امریکی ڈالر) تک کا جرمانہ ہو سکتا ہے۔

• انوائسز، کھاتے، ریکارڈز اور مالیاتی دستاویزات محفوظ نہ رکھنا:

  ہر ٹیکس مدت کے لیے 50,000 سعودی ریال (13,330 امریکی ڈالر) تک کا جرمانہ ہو سکتا ہے۔

• زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کے اہلکاروں کو کام سے روکنا یا خلل ڈالنا:

  ہر ٹیکس مدت کے لیے 50,000 سعودی ریال تک کا جرمانہ۔

• قانون یا اس کے ضوابط کی دیگر کسی بھی شق کی خلاف ورزی:

  ہر ٹیکس مدت کے لیے 50,000 سعودی ریال تک کا جرمانہ۔ ان جرمانوں کے ساتھ ساتھ دیگر قانونی سزائیں بھی لاگو ہو سکتی ہیں، اور VAT کی اصل رقم بھی ادا کرنا لازم ہے۔

• خلاف ورزی کی تکرار پر سزا:

  اگر خلاف ورزی تین سال کے اندر دوبارہ ہوتی ہے، تو جرمانہ دوگنا کیا جا سکتا ہے۔

• اپیل دائر کرنے کی مدت:

  فیصلے کے نوٹیفکیشن کے 30 دن کے اندر اپیل دائر کی جا سکتی ہے، بصورت دیگر فیصلہ حتمی تصور ہوگا اور کسی اور عدالتی ادارے میں اس پر اپیل نہیں کی جا سکتی۔

• عملی ضوابط جاری کرنا:

  زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کا بورڈ قانون کی اشاعت کے 30 دن کے اندر ضوابط جاری کرے گا، جو قانون کے نفاذ کے دن سے مؤثر ہوں گے۔

• عبوری شرط:

  آرٹیکل 21 کے مطابق، اگرچہ انوائس یا ادائیگی نفاذ سے پہلے کی گئی ہو، اگر سامان یا خدمات کی فراہمی نفاذ یا رجسٹریشن کی تاریخ پر یا بعد میں ہوئی ہو، تو VAT واجب الادا ہوگی۔

• عملی ضوابط جاری کرنا:

  زکاة و انکم ٹیکس اتھارٹی کا بورڈ قانون کی اشاعت کے 30 دن کے اندر ضوابط جاری کرے گا، جو قانون کے نفاذ کے دن سے مؤثر ہوں گے۔

• قانون مزید مخصوص رہنمائی کے لیے ضوابط کا حوالہ دیتا ہے جن میں درج ذیل شامل ہیں:

• رجسٹریشن کی ضروریات:

  • VAT کو گروپوں میں تقسیم کرنا
  • رجسٹریشن منسوخ کرنا
  • وہ کاروباری لین دین جو علامتی سمجھی جاتی ہیں یا بطور اخراجات شمار کی گئی ہیں
  • وہ شرائط جو اشیاء اور خدمات کی ترسیل کی جگہ کا تعین کرتی ہیں
  • کسی شخص کی رہائش گاہ
  • وہ شرائط جو اشیاء اور خدمات کی ترسیل کے وقت کا تعین کرتی ہیں
  • ان پٹ ٹیکس کے کٹوتی کے دعوے کے لیے شرائط و ضوابط
  • ٹیکس انوائس کا مواد اور شکل
  • ٹیکس گوشوارے کا مواد اور شکل، بشمول اس کی شرائط
  • ٹیکس انوائسز اور ٹیکس گوشواروں کی تطبیق
  • ویلیو ایڈیڈ ٹیکس سے متعلقہ ٹیکسز اور دیگر واجبات کی ادائیگی

اصل قانون عربی زبان میں شائع کیا جاتا ہے، اور اگر اصل (عربی) نسخے اور کسی ترجمے کے درمیان کوئی تضاد ہو تو عربی نسخہ غالب ہوگا۔

قانون کے مطابق، ان افراد کو جو سالانہ مجموعی آمدنی 375,000 سعودی ریال (100,000 امریکی ڈالر) سے تجاوز کرتے ہیں، زکوٰۃ و ٹیکس اتھارٹی میں رجسٹریشن کروانا لازمی ہے۔ رجسٹریشن نہ کروانے پر 10,000 سعودی ریال جرمانہ عائد ہوگا۔ زکوٰۃ و ٹیکس اتھارٹی نے عملدرآمدی ضوابط کے مسودے کی صورت میں اشاعت کی ہے، جو ویلیو ایڈیڈ ٹیکس سے متعلق مخصوص تقاضوں سے متعلق جامع احکام کا مجموعہ فراہم کرتے ہیں، بشمول صفر اور مستثنیٰ کاروباری شعبے۔ اتھارٹی نے زیادہ تر کاروباری لین دین کے لیے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کی 5٪ شرح اپنانے کا انتخاب کیا ہے، اس لیے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کا دائرہ کار وسیع ہے، متعین انحرافات کے ساتھ۔

شائع شدہ ویلیو ایڈیڈ ٹیکس قانون کے مطابق، کاروباروں کو یکم جنوری 2018 سے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کا حساب لگانے کے لیے تیار رہنا ہوگا۔ یہ کاروباری اداروں کو ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کی تیاری کے لیے پانچ ماہ کی مہلت دیتا ہے، جو بڑی کمپنیوں کے لیے ایک بڑا چیلنج ہے۔

اگرچہ کئی بڑی کمپنیوں نے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے اثرات کا اندازہ لگانے کے لیے مطالعات شروع کر دی ہیں، لیکن کاروباری برادری کا ایک بڑا حصہ اب بھی قانون کے نفاذ کا انتظار کر رہا ہے تاکہ ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے مطابق منصوبوں کے لیے مالی بجٹ تیار کر سکے۔ ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کی تیاری کے لیے مختصر وقت کو دیکھتے ہوئے، یہ ضروری ہے کہ تمام کمپنیاں فوری طور پر ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے اثرات کا جائزہ لیں اور اس کے اثرات کا تعین کریں۔

• اس جائزے کو درج ذیل کلیدی شعبوں پر ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے اثرات پر غور کرنا چاہیے:

  • مالیاتی اور اکاؤنٹنگ
  • انفارمیشن ٹیکنالوجی اور سسٹمز
  • ٹیکس اور اس کے ساتھ ہم آہنگی.
  • سپلائی چین - سامان اور خدمات
  • معاہدے
  • سیلز اور مارکیٹنگ
  • قانونی ڈھانچہ
  • انساني وسائل

ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے لیے ادارے کو تیار کرنے کے لیے ایک واضح لائحہ عمل تیار کرنے میں اثرات کے جائزے کو استعمال کیا جانا چاہیے، جس کی شروعات 1 جنوری 2018 سے ہوگی۔

ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کی رجسٹریشن کیا ہے؟

• یہ وہ عمل ہے جس کے ذریعے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے تابع ادارے کی رجسٹریشن کی جاتی ہے، اور رجسٹریشن کے وقت ایک ویلیو ایڈیڈ ٹیکس اکاؤنٹ نمبر تخلیق کیا جائے گا۔

• کون سے ادارے رجسٹر ہونا ضروری ہیں؟

  لازمی رجسٹریشن

  تمام ادارے یا اکائیاں جو ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے تابع اشیاء اور خدمات فراہم کرتی ہیں اور جن کی سالانہ آمدنی 375,000 سعودی ریال سے تجاوز کرتی ہے، انہیں نظام کے مطابق 20 دسمبر 2017 سے پہلے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس میں رجسٹر ہونا لازمی ہے۔ نوٹ کریں کہ وہ تمام ٹیکس کے تابع ادارے جن کی ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے تابع فراہمیوں کی مالیت لازمی رجسٹریشن کی حد سے زیادہ ہے لیکن سالانہ ایک ملین سعودی ریال سے کم ہے، انہیں 20 دسمبر 2018 تک رجسٹریشن کی شرائط سے استثنیٰ حاصل ہوگا۔

• رضاکارانہ رجسٹریشن

  وہ ادارے جو ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے تابع اشیاء اور خدمات فراہم کرتے ہیں اور جن کی سالانہ آمدنی 187,500 سعودی ریال سے تجاوز کرتی ہے، وہ ویلیو ایڈیڈ ٹیکس میں رضاکارانہ رجسٹریشن کے اہل ہیں۔ رضاکارانہ رجسٹریشن اداروں کو خاطر خواہ فوائد فراہم کرتی ہے کیونکہ اس سے ان پٹ ٹیکس کی کٹوتی کی اجازت ملتی ہے۔

• مملکت میں مقیم نہ ہونے والے افراد کے لیے رجسٹریشن، جنہیں ویلیو ایڈیڈ ٹیکس ادا کرنا لازمی ہے

  غیر مقیم افراد جن کے مملکت سعودی عرب میں کوئی مستقل کاروباری مقام یا ادارہ نہیں ہے، اور جو اقتصادی سرگرمیاں انجام دے رہے ہیں، انہیں ویلیو ایڈیڈ ٹیکس ادا کرنا لازمی ہو تو رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ تمام غیر مقیم ٹیکس دہندگان کو سعودی عرب میں ایک ٹیکس نمائندہ مقرر کرنا لازمی ہے، جسے اتھارٹی کی طرف سے منظوری دی جائے گی۔ ٹیکس نمائندہ کے بارے میں مزید معلومات کے لیے، براہ کرم درج ذیل لنک پر جائیں: https://gazt.gov.sa زکوٰۃ و ٹیکس اتھارٹی کو یہ حق حاصل ہے کہ وہ ٹیکس کے تابع ادارے سے دستاویزات طلب کرے تاکہ یہ ثابت کیا جا سکے کہ مذکورہ بالا شرائط پوری کی گئی ہیں۔

• رجسٹریشن کیسے کریں؟

  ویلیو ایڈیڈ ٹیکس میں ادارے کی رجسٹریشن کے لیے، پہلے ادارے کا زکوٰۃ یا انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے اتھارٹی میں رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ کچھ بڑے ادارے خودکار طور پر زکوٰۃ و ٹیکس اتھارٹی کی طرف سے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے نظام میں رجسٹر کر دیے جائیں گے، خاص طور پر وہ ادارے جو پہلے سے مملکت سعودی عرب میں دیگر ٹیکسوں کے لیے رجسٹر ہیں:
  • اگر یہ آپ کے ادارے پر لاگو ہوتا ہے تو آپ کو زکوٰۃ و ٹیکس اتھارٹی کی طرف سے ایک نوٹیفکیشن موصول ہوگا۔
  • اس صورت میں، ہم آپ کو مشورہ دیتے ہیں کہ معلومات اور رابطے کی تفصیلات کی درستگی کو یقینی بنانے کے لیے لاگ ان کریں، اور اپنے تمام معاون دستاویزات درج ذیل لنک پر اپ لوڈ کریں: https://gazt.gov.sa
  اگر آپ کا ادارہ خودکار طور پر رجسٹر نہیں کیا گیا ہے تو تمام اہل ادارے اگست 2017 سے درج ذیل لنک کے ذریعے رجسٹریشن کرا سکتے ہیں: https://gazt.gov.sa

• رجسٹریشن فارم میں آپ سے درج ذیل چیزیں درج کرنے کے لیے کہا جائے گا:

  • کیا آپ کا ادارہ درآمدات کرتا ہے؟
  • کیا آپ کا ادارہ برآمدات کرتا ہے؟
  • IBAN نمبر (ریفنڈز کے لیے): اگر آپ جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کے ساتھ رجسٹرڈ ہیں تو ضروری نہیں ہے
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کی اہلیت کی شروعات کی تاریخ
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت قابل ٹیکس سپلائیز (آئندہ 12 ماہ میں متوقع)
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت قابل ٹیکس سپلائیز (گزشتہ 12 ماہ میں)
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت قابل ٹیکس خریداری (آئندہ 12 ماہ میں متوقع)
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت قابل ٹیکس خریداری (گزشتہ 12 ماہ میں)
  • ٹیکس نمائندے کی تفصیلات

ٹیکس ریٹرن کیا ہے؟

• ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے لیے اہل ادارہ اپنی قابل ٹیکس خریداری پر ٹیکس ادا کرتا ہے اور اپنی فراہم کردہ مصنوعات پر ٹیکس وصول کرتا ہے۔ یوں ادارہ جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کی طرف سے ٹیکس وصول کرتا ہے اور اسے اپنی قابل ٹیکس خریداری پر ادا کردہ ٹیکس کا مطالبہ کرنے کا حق ہوتا ہے۔ ادارے کو ایک ٹیکس ریٹرن جمع کروانے کی ضرورت ہوگی جس میں قابل ٹیکس سپلائیز اور خریداری کی تفصیلات شامل ہوں گی۔ اس ریٹرن کی بنیاد پر ادارے سے یا تو ٹیکس کی ادائیگی یا اضافی رقم کی واپسی کا مطالبہ کیا جائے گا۔ اس عمل کو ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا ٹیکس ریٹرن کہا جاتا ہے اور جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کو حق حاصل ہے کہ وہ پچھلی تشخیص میں ترمیم کے لیے نئی تشخیص جاری کرے، جس کے ساتھ ادارے کو باقاعدہ نوٹس دیا جائے گا۔

• ویلیو ایڈڈ ٹیکس ریٹرن کون جمع کرا سکتا ہے اور کب؟

  وہ تمام ادارے جو ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت آتے ہیں اور جن کی سالانہ سپلائیز 40,000,000 سعودی ریال سے زائد ہوں، انہیں ماہانہ بنیادوں پر ٹیکس ریٹرن جمع کرانا ضروری ہے۔ دیگر تمام اداروں کو ہر تین ماہ بعد ویلیو ایڈڈ ٹیکس ریٹرن جمع کرانا ہوگا۔ جنرل اتھارٹی ان اداروں کو ماہانہ درخواست جمع کرانے کا اختیار بھی دیتی ہے، بشرطیکہ وہ اس کی منظوری حاصل کریں۔ تمام ٹیکس دہندہ اداروں کو ٹیکس مدت (جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا) کے اختتام کے بعد ایک مہینے کے اندر ویلیو ایڈڈ ٹیکس ریٹرن جمع کرانا ہوگا، مثلاً:
• • اگر ماہانہ ریٹرن 1 جنوری 2018 سے 31 جنوری 2018 کی مدت کا ہے، تو ریٹرن 28 فروری 2018 تک جمع کرانا ہوگا
  • اگر سہ ماہی ریٹرن 1 جنوری 2018 سے 31 مارچ 2018 کی مدت کا ہے، تو ریٹرن 30 اپریل 2018 تک جمع کرانا ہوگا

• ویلیو ایڈڈ ٹیکس ریٹرن کیسے جمع کرایا جائے؟

  تمام ٹیکس دہندہ اداروں کو جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کے الیکٹرانک پورٹل کے ذریعے ریٹرن جمع کرانا ہوگا۔ اداروں سے کہا جائے گا کہ وہ مخصوص فارم کو پُر کریں جس میں ان کی کاروباری سرگرمیوں سے متعلق درج ذیل معلومات فراہم کی جائیں:
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت مقامی فروخت
  • خلیجی تعاون کونسل کے ممالک میں رجسٹرڈ صارفین کو فروخت
  • زیرو فیصد شرح کے تحت مقامی فروخت
  • زیرو فیصد شرح کے تحت مقامی فروخت
  • مستثنیٰ فروخت
  • ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت مقامی خریداری
  • کسٹم پر ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت درآمدات
  • ریورس چارج میکانزم کے ذریعے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تحت درآمدات
  • زیرو فیصد شرح کے تحت خریداری
  • مستثنیٰ خریداری
  • پچھلی مدت کی اصلاحات (5,000 سعودی ریال تک)
  • پچھلی مدت کی اصلاحات (5,000 سعودی ریال تک)
• براہ کرم نوٹ کریں کہ اگر اصلاحات (غلطی یا چھوڑنے کی وجہ سے) 5,000 سعودی ریال سے زائد ہوں تو ادارے کو خود ہی ترمیم مکمل کرنی ہوگی۔ اگر ادارہ مقررہ مدت میں ٹیکس ریٹرن جمع نہ کرائے تو جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کو اختیار ہے کہ وہ خود سے ٹیکس کا تخمینہ لگائے۔

ادائیگی اور وصولی

• جب ادارہ اپنا ٹیکس ریٹرن جمع کرا دیتا ہے، تو 'سداد' انوائس خود بخود جاری کی جاتی ہے، جس میں انوائس نمبر اور واجب الادا ٹیکس کی رقم شامل ہوتی ہے۔

• ادائیگی کیسے کی جائے؟

  جیسے ہی سداد انوائس جاری ہو کر ادارے کو بھیجی جاتی ہے، ادارے کو جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کے بینک اکاؤنٹ میں سداد کے الیکٹرانک گیٹ وے یا ATM کے ذریعے واجب الادا ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔ ادائیگی مکمل ہونے کے بعد، ادارے کو جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس کی طرف سے ادائیگی کی گئی رقم کا رسید اور ریفرنس نمبر موصول ہوگا۔

• مالی ادائیگی کا اطلاق

  ادارہ سداد انوائس میں درج کل واجب الادا رقم تک کی ادائیگی کر سکتا ہے، اور جنرل اتھارٹی آف زکوة و ٹیکس اس رقم کو درج ذیل ترتیب میں واجب الادا رقوم پر لاگو کرے گی:
  • سداد انوائس میں مخصوص ٹیکس مدت کے واجبات
  • سداد انوائس میں مخصوص ٹیکس مدت کی جرمانے
  • پچھلی ٹیکس مدتوں کے جرمانے، قدیم ترین مدت سے شروع

• براہ کرم درج ذیل باتوں کا خیال رکھیں:

  عوامی زکوة و ٹیکس اتھارٹی کو یہ حق حاصل ہے کہ وہ قابل واپسی ویلیو ایڈیڈ ٹیکس بیلنس کو کسی اور واجب الادا ٹیکس کے ساتھ ایڈجسٹ کرے، اور بیلنس کے استعمال کی صورت میں ادارے کو مطلع کیا جائے گا۔

• واجب الادا رقوم کی قسط بندی

  اگر ادارہ ایسے شواہد فراہم کرے کہ وہ مقررہ وقت میں واجب الادا ٹیکس کی رقم ادا کرنے سے قاصر ہے، یا اگر یہ واضح ہو کہ مکمل رقم کی یکمشت ادائیگی سے ادارے کو مالی مشکلات پیش آئیں گی، تو عوامی زکوة و ٹیکس اتھارٹی ادارے کو ٹیکس یا جرمانے کی قسط بندی کی اجازت دے سکتی ہے۔ ادارے کو واجب الادا ٹیکس کی قسط بندی کے لیے 12 ماہ کی مقررہ مدت کے اندر درخواست دینی ہوگی۔ درخواست کی منظوری کے بعد رقم کو اقساط میں تقسیم کیا جائے گا، اور جیسے ہی ٹیکس افسر قسط بندی کے شیڈول کو منظور کرے گا، یہ شیڈول نافذ العمل ہو جائے گا۔ مزید معلومات کے لیے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے نفاذی ضوابط کی شق نمبر 60 ملاحظہ کریں۔

• ٹیکس کب ادا کیا جانا چاہیے؟

  ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کی واجب الادا رقم ٹیکس گوشوارے کے بعد ادا کی جانی چاہیے (سوائے اس کے کہ کوئی قابل ایڈجسٹ بیلنس دستیاب ہو)، اور یہ ادائیگی زیادہ سے زیادہ اس مہینے کے آخر تک کی جائے گی جو ٹیکس مدت کے بعد آتا ہے۔ اگر ادائیگی کی مدت ماہانہ ہو، تو آخری تاریخ وہ مہینے کا آخری دن ہوگا جو ٹیکس مدت کے بعد آتا ہے۔ مثلاً، جنوری کی ٹیکس مدت کے لیے 28 فروری آخری تاریخ ہوگی۔ اگر ادائیگی کی مدت ہر تین ماہ ہو، تو آخری تاریخ وہ مہینے کا آخری دن ہوگی جو تین ماہ کی ٹیکس مدت کے بعد آتا ہے۔ مثلاً اگر ٹیکس مدت 1 جنوری سے 31 مارچ تک ہو، تو ادائیگی کی آخری تاریخ 30 اپریل ہوگی۔ اگر ٹیکس ادائیگی کی آخری تاریخ سے تجاوز کر گیا تو ادارے کے اکاؤنٹ پر جرمانے لاگو کیے جائیں گے۔

• اگر ادارہ ٹیکس کی ادائیگی کے لیے مقررہ وقت سے تجاوز کرے تو کیا ہوگا؟

  اگر ادارہ مقررہ وقت پر ٹیکس ادا کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو اگلے دن ادارے کو اس تاخیر کی وجہ سے عائد کی جانے والی سزاؤں سے متعلق آگاہ کیا جائے گا، اور فوری ادائیگی نہ ہونے کی صورت میں باضابطہ طور پر نوٹس بھیجا جائے گا، جس کے بعد یاد دہانی کے نوٹس بھی جاری کیے جائیں گے۔ اگر ادارے کی جانب سے کوئی ردعمل موصول نہ ہو، تو قانونی یا تجارتی سزاؤں جیسے اقدامات کیے جا سکتے ہیں۔

• ترحیل اور واپسی

  اگر ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کے بعد کوئی قابل واپسی بیلنس باقی ہو، تو ادارہ اس بیلنس کو اگلی ٹیکس مدت میں منتقل کرنے یا واپسی کی درخواست دے سکتا ہے۔ ترحیل یا واپسی سے پہلے، عوامی زکوة و ٹیکس اتھارٹی یہ تصدیق کرے گی کہ کوئی اور واجب الادا ٹیکس موجود نہ ہو۔
• *“سداد” نظام سعودی عرب کی مانیٹری اتھارٹی کا ایک مرکزی نظام ہے جو ملک میں الیکٹرانک طور پر بل اور دیگر ادائیگیاں دکھانے اور ادا کرنے کی سہولت فراہم کرتا ہے۔

ذیل میں بیان کردہ اصطلاحات اور تعریفیں ویلیو ایڈیڈ ٹیکس میں استعمال ہونے والے بیانات اور معلومات کی واضح وضاحت فراہم کرتی ہیں۔

• ویلیو ایڈیڈ ٹیکس

  ویلیو ایڈیڈ ٹیکس جو اشیاء اور خدمات کی درآمد اور فراہمی پر پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر عائد ہوتا ہے، اور اس میں مفروضہ فراہمی بھی شامل ہے۔

• ٹیکس کے تابع شخص

  وہ شخص جو خود مختار حیثیت میں آمدنی کے حصول کے لیے اقتصادی سرگرمی انجام دیتا ہے، اور معاہدے کی دفعات کے مطابق رجسٹرڈ ہے یا رجسٹریشن کا پابند ہے۔

• معاہدہ

  جی سی سی ممالک کے لیے ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کا متحدہ معاہدہ

• ٹیکس گروپ

  دو یا زیادہ قانونی افراد جو مملکت میں مقیم ہوں اور بطور ایک ٹیکس دہندہ رجسٹرڈ ہوں۔

• اقتصادی سرگرمی

  ایسی سرگرمی جو مستقل اور منظم طور پر انجام دی جاتی ہو، اور اس میں تجارتی، صنعتی، زرعی، پیشہ ورانہ، خدماتی یا کسی مادی یا غیر مادی جائیداد کے استعمال سے متعلق سرگرمیاں شامل ہیں، یا کوئی مشابہ سرگرمی۔

• اشیاء کی درآمد

  اشیاء کا سعودی عرب میں داخلہ جو خلیجی تعاون کونسل کے علاقے سے باہر سے لائی گئی ہوں، اور یہ مشترکہ کسٹم قانون کی دفعات کے مطابق ہو۔

• آؤٹ پٹ ٹیکس

  وہ ٹیکس جو کسی ٹیکس دہندہ کی جانب سے قابل ٹیکس اشیاء یا خدمات کی فراہمی پر عائد ہوتا ہے۔

• ان پٹ ٹیکس

  وہ ٹیکس جو ٹیکس دہندہ قابل ٹیکس سرگرمی کی انجام دہی کے لیے حاصل کی گئی یا درآمد شدہ اشیاء یا خدمات پر ادا کرتا ہے۔

• خالص ٹیکس

  وہ ٹیکس جو کسی رکن ملک میں قابل کٹوتی ٹیکس کو اسی مدت کے اندر اس ملک میں واجب الادا ٹیکس سے منہا کرنے کے بعد بچتا ہے۔ خالص ٹیکس قابل ادائیگی یا قابل واپسی ہو سکتا ہے۔

• ٹیکس رسید

  وہ رسید جو قابل ٹیکس فراہمی پر ویلیو ایڈیڈ ٹیکس کے نظام اور اس کے نفاذی ضوابط کے مطابق جاری کی جاتی ہے۔

• ٹیکس سے مستثنیٰ فراہمی

  وہ فراہمی جس پر ٹیکس لاگو نہیں ہوتا، اور اس سے متعلق ان پٹ ٹیکس کی کٹوتی معاہدے اور مقامی قانون کے مطابق نہیں کی جا سکتی۔

• ٹیکس کے تابع فراہمی

  وہ فراہمی جس پر معاہدے کے مطابق ٹیکس لاگو ہوتا ہے، چاہے وہ بنیادی شرح سے ہو یا صفر فیصد سے، اور اس سے متعلق ان پٹ ٹیکس کی کٹوتی کی جا سکتی ہے۔

• بین الاقوامی فراہمی

  ایسے سامان یا خدمات کی فراہمی جو کسی رکن ریاست میں مقیم فراہم کنندہ کی طرف سے کسی دوسری رکن ریاست میں مقیم صارف کو کی جاتی ہے

• ریورس چارج

  ایسا طریقہ کار جس کے تحت ٹیکس کے قابل صارف ٹیکس کی ادائیگی فراہم کنندہ کی جانب سے کرنے کا ذمہ دار ہوتا ہے، اور معاہدے اور مقامی قانون میں درج تمام ذمہ داریوں کا پابند ہوتا ہے

• لازمی اندراج کی حد

  فراہم کردہ اشیاء یا خدمات کی کم از کم مالیت جس کے تحت ٹیکس کے قابل فرد کو ٹیکس کے لیے رجسٹریشن لازمی ہوتی ہے

• اختیاری اندراج کی حد

  فراہم کردہ اشیاء یا خدمات کی کم از کم مالیت جس کے تحت ٹیکس کے قابل فرد رجسٹریشن کی درخواست دے سکتا ہے